中央、省、市鼓勵支持非公有制經濟發展的稅費政策

  • 索引號:

    0043231651508020180003

  • 制發機關:

    濱州工業園區

  • 發文字號:

  • 成文日期:

    2018-12-29

  • 內容概述:

    序號 關鍵詞 內容 《中共山東省委 山東省人民政府關于支持非公有制經濟健康發展

  • 序號 關鍵詞 內容
    《中共山東省委 山東省人民政府關于支持非公有制經濟健康發展的十條意見》(魯發201721號)
    1 研發費用加計扣除 實行研發費用稅前加計扣除和高新技術企業稅收優惠政策通報制度,對2016年1月1日以后未及時享受研發費用稅前加計扣除政策的,可以追溯享受,追溯期最長為3年。
    2 不動產登記費 落實企業改制、兼并重組稅收優惠政策,因不動產權利人姓名或名稱變更而申請變更登記的,減半收取不動產登記費。
    3 改制企業資產重組增值稅 改制企業在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,其中涉及的貨物、不動產、土地使用權轉讓行為,按規定不征收增值稅。
    《中共山東省委辦公廳 山東人民省政府辦公廳印發<關于支持新舊動能轉換重大工程的若干財政政策>及5個實施意見的通知》(魯辦發﹝2018﹞37號)
    4 高新技術企業稅收 落實好高新技術企業減按15%優惠稅率征收企業所得稅、固定資產加速折舊等稅收政策。
    5 企業職工教育經費稅前扣除 落實好企業職工教育經費稅前扣除政策,扣除限額比例由2.5%提高至8%。
    6 研發費用加計扣除 將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業。
    7 固定資產稅前扣除 將享受當年一次性稅前扣除優惠的企業新購進的設備、器具單位價值上限提高到500萬元。
    8 境外研發費用加計扣除 取消企業委托境外研發費用不得加計扣除限制。
    9 虧損結轉 將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。
    10 增值稅期末留抵退稅 研究選擇部分國家重點扶持的戰略性新興產業和新舊動能轉換重點行業(項目),按程序先行先試臨時性的期末留抵退稅政策。
    11 企業所得稅 落實技術先進型服務企業減按15%的優惠稅率征收企業所得稅政策。
    12 服務出口免稅 落實服務出口免稅或零稅率政策。
    13 海關特殊監管區企業增值稅 積極爭取海關特殊監管區內企業享受增值稅一般納稅人資格試點政策。
    14 技術轉讓增值稅、企業所得稅 落實好技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅政策以及技術轉讓所得免征、減征企業所得稅等稅收政策。
    15 職務科技成果轉化個人所得稅 對依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據《中華人民共和國科技成果轉化法》規定,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”,繳納個人所得稅。
    16 投資中小高新技術企業抵免 落實好創投企業對中小高新技術企業投資抵免等稅收政策。
    17 投資科技型企業抵免 落實好創業投資、天使投資對初創科技型企業投資抵免政策,對采取股權投資方式投資于初創期、種子期科技型企業的公司制創業投資企業、有限合伙制創業投資企業法人合伙人及個人合伙人、天使投資人,可在投資滿2年的當年,按對企業投資額的70%抵扣相應的應納稅所得額,當年不足抵扣的,可在以后納稅年度結轉抵扣。
    18 環境保護、節能節水生產企業稅收“三免三減半” 落實好環境保護、節能節水生產企業“三免三減半”等稅收政策。
    19 節能節水和環境保護專用設備投資抵免企業所得稅 實施節能節水和環境保護專用設備投資抵免企業所得稅優惠政策,符合條件的企業可按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額;不足抵免的,可在以后5個納稅年度內結轉抵免。
    20 改制企業資產重組稅收 落實好改制重組企業所得稅適用特殊性稅務處理、免征或減征契稅、暫免征收土地增值稅等稅收政策。
    21 增值稅稅率 將增值稅稅率由17%和11%分別調整為16%、10%。
    22 增值稅小規模納稅人標準 將增值稅小規模納稅人標準統一調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
    23 減半征收企業所得稅 將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小型微利企業年應納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。
    《山東省人民政府關于印發支持實體經濟高質量發展的若干政策的通知》(魯政發﹝2018﹞21號)
    24 城鎮土地使用稅 各市原則上按現行城鎮土地使用稅稅額標準的80%調整城鎮土地使用稅稅額標準,報省政府同意后于2019年1月1日起正式實施。高新技術企業城鎮土地使用稅稅額標準按調整后稅額標準的50%執行,最低不低于法定稅額標準。
    25 新舊動能轉換綜合試驗區留抵稅 對新舊動能轉換綜合試驗區內戰略性新興產業和新舊動能轉換重點行業(項目),在國家批復額度內,優先對2018年1月1日起新增留抵稅額予以退稅,剩余額度內對2017年年底前存量留抵稅額退稅,待國務院正式批復后實施。
    26 印花稅 2018年10月1日起,將實行印花稅核定征收方式的工業企業購銷金額、商業零售企業購銷金額、外貿企業購銷金額、貨物運輸企業貨物運輸收入、倉儲保管企業倉儲保管收入、加工承攬企業加工和承攬收入的印花稅核定征收計稅金額比例下調至50%、20%、50%、80%、80%、80%。
    27 城市基礎設施配套費 2018年10月1日至2020年12月31日,各市、縣(市、區)城市基礎設施配套費減按70%標準征收(房地產項目除外)。
    28 工會經費 2018年10月1日起,建立工會的企業按國家規定標準(全部職工工資總額的2%)的40%向上一級工會上繳經費;對按規定免征增值稅的小微企業,其工會經費上繳后,由上級工會全額返還給企業工會。
    29 車船稅 2019年1月1日起,將貨運車輛(包括貨車、掛車、專業作業車、輪式專用機械車)車船稅適用稅額下調至現行稅額的一半征收。
    30 社保費 企業養老保險單位繳費比例繼續按18%執行,按規定為符合條件的困難企業辦理社會保險費緩繳、延繳手續,緩繳、延繳期間免收滯納金。延長階段性降低失業保險費率至1%的政策。工傷保險基金累計結余可支付月數在18(含)至23個月的統籌地區,以現行費率為基礎下調20%,累計結余可支付月數在24個月(含)以上的統籌地區,以現行費率為基礎下調50%,執行期限至2019年4月30日。
    《山東省人民政府關于進一步擴內需補短板促發展的若干意見》(魯政發﹝2018﹞24號)
    31 小額貸款利息增值稅 自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小微企業發放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。
    32 公共服務項目稅收 采取PPP模式的公共服務項目,按規定享受公共服務事業相關稅收優惠政策。
    《山東省人民政府關于支持民營經濟高質量發展的若干意見》(魯政發﹝2018﹞26號)
    33 研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅 推動國家出臺的研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠等減稅降費政策及我省已出臺的降低城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅等稅收優惠政策全面落地。確有特殊困難不能按期繳納稅款的企業,可按照稅法有關規定提出申請,經批準后延期繳納,最長不超過3個月。
    34 失業保險費 對符合條件的努力穩定就業的參保企業,可通過減費方式返還企業及其職工繳納的50%失業保險費。對用人單位和職工失業保險繳費比例總和從3%階段性降至1%的現行政策,2019年4月底到期后繼續延續實施。
    35 科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間 自2019年1月1日至2021年12月31日,對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入,免征增值稅。
    36 企業并購重組稅收 對企業并購重組涉及的資產評估增值、債務重組收益、土地房屋權屬轉移等按國家有關規定給予稅收優惠。

     

    序號 關鍵詞 內容
    中共濱州市委 濱州市人民政府印發 《關于落實 〈中共山東省委、山東省人民政府關于支持非公有制經濟健康發展的十條意見〉的實施方案》的通知(濱發〔2017〕20號)
    1 改制企業資產重組增值稅 改制企業在資產重組過程中,通過合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人,其中涉及的貨物、不動產、土地使用權轉讓行為,按規定不征收增值稅。
    市委辦公室 市政府辦公室印發 《關于支持新舊動能轉換重大工程的
    若干財政政策》及5個實施意見的通知(濱辦發〔2018〕21號)《關于支持新舊動能轉換重大工程若干稅收政策的實施意見》
    2 企業創新稅收政策 在繼續落實好高新技術企業減按15%優惠稅率征收企業所得稅、固定資產加速折舊等稅收政策的基礎上,著力落實好企業職工教育經費稅前扣除政策,扣除限額比例由2.5%提高至8%;將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業;將享受當年一次性稅前扣除優惠的企業新購進的設備、器具單位價值上限提高到500萬元;取消企業委托境外研發費用不得加計扣除限制;將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。
    3 產業升級稅收政策 研究選擇部分國家重點扶持的戰略性新興產業和新舊動能轉換重點行業 (項目),按程序先行先試臨時性的期末留抵退稅政策。
    4 開放型經濟發展稅收政策 著力抓好技術先進型服務企業組織認定工作,落實技術先進型服務企業減按15%的優惠稅率征收企業所得稅政策;落實服務出口免稅或零稅率政策;積極爭取海關特殊監管區內企業享受增值稅一般納稅人資格試點政策。
    5 科技成果轉化稅收政策 在繼續落實好技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅政策以及技術轉讓所得免征、減征企業所得稅等稅收政策的基礎上,科技人員轉讓科技發明、專利技術等,在計算個人所得稅時不能準確計算財產原值的,由稅務機關依法核定財產原值;對依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據 《中華人民共和國科技成果轉化法》規定,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,減按50%計入科技人員當月 “工資、薪金所得”,繳納個人所得稅。
    6 創業投資、天使投資發展稅收政策 在繼續落實好創投企業對中小高新技術企業投資抵免等稅收政策的基礎上,著力落實好創業投資、天使投資對初創科技型企業投資抵免政策,對采取股權投資方式投資于初創期、種子期科技型企業的公司制創業投資企業、有限合伙制創業投資企業法人合伙人及個人合伙人、天使投資人,可在投資滿2年的當年,按對企業投資額的70%抵扣相應的應納稅所得額,當年不足抵扣的,可在以后納稅年度結轉抵扣。
    7 綠色節能發展稅收政策 在繼續落實好環境保護、節能節水生產企業 “三免三減半”等稅收政策的基礎上,著力實施節能節水和環境保護專用設備投資抵免企業所得稅優惠政策,符合條件的企業可按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額,不足抵免的,可在以后5個納稅年度內結轉抵免。
    8 去產能企業發展稅收政策 在繼續落實好改制重組企業所得稅適用特殊性稅務處理、免征或減征契稅、暫免征收土地增值稅等稅收政策的基礎上,依據《方案》中 “研究去產能和產業升級企業停產期間城鎮土地使用稅政策”的要求,按照財政部、國家稅務總局相關規定抓好落實。
    9 企業減稅降負稅收政策 將增值稅稅率由17%和11%分別調整為16%、10%;將增值稅小規模納稅人標準統一調整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下;將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小型微利企業年應納稅所得額上限從50萬元提高到100萬元。

     


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